Tratamento contábil de ganho ou perda de forex

Tratamento contábil de ganho ou perda em Forex
Depois de fazer uma aula introdutória de contabilidade financeira, decidi usar o GnuCash para controlar as minhas finanças pessoais. Eu tenho 5 contas principais no meu livro-razão geral:
Isso funcionou bem no ano passado. No entanto, recentemente tive que registrar as perdas de capital que eu fiz em um forex de curto prazo, mas não me lembro como gravar isso.
Em particular, eu uso duas contas separadas como tal:
Ou apenas uma conta de ganhos (perdas) em que um saldo negativo indica uma perda de capital?
se apenas uma única conta, essa conta estaria em ações ou ativos?
Primeiro, o balanço é onde ativos, passivos e & amp; equidade ao vivo.
Identidade do Balanço Patrimonial: Ativo = Passivo (+ Patrimônio Líquido)
A declaração de renda é onde as receitas e despesas vivem.
Declaração Geral de Rendimentos Identidade: Receita = Receita - Despesas.
Se você quiser se modelar corretamente (como um negócio), altere sua conta de "receita" para "receita".
Se você ainda não fechou a posição, seu ganho / perda é "reconhecido". Se você fechou a posição, é "realizado".
Ganhos de Capital Reconhecidos (Perdas)
Supondo que não haja mudanças nos requisitos de margem:
Aumentar / diminuir a conta de “ganhos de capital reconhecidos” no ativo pelo aumento / diminuição do valor da posição Aumentar / diminuir o patrimônio pelo aumento / diminuição do valor da posição.
A margem de juros deve aumentar os passivos de margem, diminuindo assim o patrimônio e pode ser contabilizada como uma despesa na demonstração de resultados.
As exigências de margem para os calções não devem ser contabilizadas no passivo, a menos que você também reserve um ativo com contrapartida que equilibre o patrimônio líquido. Faça uma nova pergunta para detalhes sobre isso.
Ganhos de Capital Realizados (Perdas)
Crédito fora da posição (o custo inicial e quaisquer ganhos / perdas de capital acumulados acumulados) em ativos. Débito de qualquer passivo (margem) devido à posição. Dinheiro em débito no montante da posição liquidada. Aumentar / diminuir o patrimônio pelo ganho / perda devido a a posição se eles não foram marcados em "ganhos / perdas de capital reconhecidos" Mark a venda da posição como "Receita" Mark a compra da posição como "Despesas"
Conceitos de identidade do balanço.
Uma das coisas mais fundamentais a se lembrar quando se trata da identidade do balanço é que a "equidade" é derivada.
Se seus ativos aumentarem / diminuírem enquanto os passivos permanecerem constantes, seu patrimônio aumentará / diminuirá.
O conceito mais fundamental da contabilidade de dupla entrada é que os débitos sempre são iguais aos créditos.
Aqui está a beleza: se as coisas não se acumularem, crie uma nova conta de débito / crédito para compensar o desequilíbrio. Desta forma, o desequilíbrio é sempre contabilizado e pode ajudá-lo a persegui-lo mais tarde, quanto mais específico for o rótulo da conta, melhor.
O capital é um ativo. O valor decrescente do capital é o valor decrescente de um ativo.
Quando você compra o ativo Forex * DR Forex Asset * CR Cash.
Quando você vende * DR Cash * CR Forex Asset.
A diferença agora é contabilizada.
Ganhos (e perdas) são modificações em sua posição financeira (balanço patrimonial). No final do período, você pega seu desempenho financeiro (Lucro e Prejuízo) e o coloca em seu balanço patrimonial. Significa que depois o seu balanço está melhor ou pior (porque você ganhou mais dinheiro = mais dinheiro ou perdeu, seja o que for).
Você está querendo fazer uma conta de receita para refletir a reavaliação cambial, então, no final do período, ela é refletida no lucro e, em seguida, inserida no seu balanço.
Os ganhos de capital afetam diretamente seu balanço porque aumentam / diminuem seu caixa e seu ativo no próprio lançamento contábil (quando você o compra e vende).
Se ganhar dinheiro dessa maneira é como você faz uma renda, é possível fazer uma conta para ela. Se você fizer isso, reavaliará periodicamente o ativo e cancelará as alterações na conta de reavaliação.
Você faria algo como * DR Asset * CR Forex Revaluation account; dependendo do método que você toma. As empresas, em sua maioria, fazem isso porque, se os ganhos de capital forem sua linha de negócios, serão tributados como se fosse renda. Por simplicidade, basta contabilizá-lo quando você compra e vende os ativos (porque você, como indivíduo, só reconhecerá um lucro / perda quando entrar e sair).
É mais fácil pensar em receitas e despesas, são extensões de capital. A renda aumenta seu patrimônio, as despesas diminuem. É assim que se relacionam com a fórmula contábil (Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido)

Contabilidade para ganhos de câmbio estrangeiro & amp; Perdas.
Cada vez que uma empresa tem uma transação em outra moeda, o contador deve converter a moeda para a moeda da empresa usando a taxa de câmbio da moeda estrangeira. Essa taxa é encontrada on-line em fontes como X Rates e Yahoo! Finança.
Conversão de Moedas Estrangeiras
Registre a transação inicial.
Ao contabilizar as trocas de moeda estrangeira, a contabilidade deve primeiro registrar a venda inicial. Por exemplo, uma empresa dos Estados Unidos compra 200 euros em widgets. Na época, 200 euros equivale a US $ 250. O contador debitaria & quot; Compras & quot; por US $ 250 e & quot; Contas a pagar & quot; por US $ 250.
Registrando um ganho ao concluir a transação.
Se a taxa de câmbio da moeda estrangeira mudar favoravelmente, registre um ganho. No exemplo, se 200 euros agora for igual a $ 200, debite & quot; Contas a pagar & quot; por US $ 250, em seguida, crédito "Cash"; por US $ 200 e "Foreign Exchange Gain" por US $ 50.
Registrando uma perda ao concluir uma transação.
Se a taxa de câmbio for alterada desfavoravelmente, registre uma perda. No exemplo, se 200 euros agora são iguais a $ 300, então debitar & quot; Contas a pagar & quot; por US $ 250, & quot; Perda Cambial & quot; por US $ 50, em seguida, crédito "Cash"; por US $ 300.
Hora de Revalorizar a Moeda.
O contador deve relatar ganhos ou perdas na transação no final de um período contábil e quando a empresa termina a transação. Por exemplo, a empresa entra em uma transação em 1º de setembro de 2009 e paga pela transação em 31 de janeiro de 2009. A empresa deve reavaliar a transação tanto em 1º de janeiro quanto em 31 de janeiro.

A IAS 21 Os Efeitos das Mudanças nas Taxas de Câmbio descreve como contabilizar as transações e operações em moeda estrangeira nas demonstrações financeiras e também como converter as demonstrações financeiras em uma moeda de apresentação. Uma entidade é obrigada a determinar uma moeda funcional (para cada uma de suas operações, se necessário) com base no ambiente econômico primário em que opera e geralmente registra transações em moeda estrangeira usando a taxa de conversão à vista para a moeda funcional na data da transação.
A IAS 21 foi reeditada em dezembro de 2003 e se aplica a períodos anuais iniciados em ou após 1º de janeiro de 2005.
História da IAS 21.
Interpretações Relacionadas.
IFRIC 16 Cobertura de um Investimento Líquido numa Operação Estrangeira IFRIC 22 Operações com Moeda Estrangeira e Apreciação Antecipada SIC-30 Moeda de Relato - Conversão de Moeda de Mensuração para Moeda de Apresentação. A SIC-30 foi substituída e incorporada na revisão de 2003 da IAS 21. SIC-19 Moeda de Relato - Mensuração e Apresentação das Demonstrações Financeiras segundo a IAS 21 e a IAS 29. A SIC-19 foi suplantada e incorporada na revisão da IAS 21 de 2003. Câmbio SIC-11 - Capitalização de Perdas Resultantes de Desvalorizações de Moedas Graves. A SIC-11 foi suplantada e incorporada na revisão de 2003 da IAS 21. SIC-7 Introdução ao Euro.
Emendas em consideração pelo IASB.
Resumo da IAS 21.
Objetivo da IAS 21.
O objetivo da IAS 21 é prescrever como incluir transações em moeda estrangeira e operações estrangeiras nas demonstrações financeiras de uma entidade e como converter as demonstrações financeiras em uma moeda de apresentação. [IAS 21.1] As principais questões são quais taxas de câmbio usar e como reportar os efeitos das mudanças nas taxas de câmbio nas demonstrações financeiras. [IAS 21.2]
Definições chave [IAS 21.8]
Moeda funcional: a moeda do principal ambiente econômico no qual a entidade opera. (O termo 'moeda funcional' foi usado na revisão de 2003 da IAS 21 em vez de 'moeda de mensuração', mas com essencialmente o mesmo significado.)
Moeda de apresentação: a moeda na qual as demonstrações financeiras são apresentadas.
Diferença de câmbio: a diferença resultante da conversão de um determinado número de unidades de uma moeda em outra moeda a diferentes taxas de câmbio.
Operação no exterior: uma subsidiária, coligada, joint venture ou filial cujas atividades são baseadas em um país ou moeda diferente da entidade que relata.
Etapas básicas para converter os valores em moeda estrangeira na moeda funcional.
As etapas se aplicam a uma entidade autônoma, uma entidade com operações estrangeiras (como uma controladora com subsidiárias estrangeiras) ou uma operação estrangeira (como uma subsidiária ou filial estrangeira).
1. a entidade que relata determina a sua moeda funcional.
2. a entidade converte todos os itens em moeda estrangeira em sua moeda funcional.
3. a entidade relata os efeitos de tal conversão de acordo com os parágrafos 20-37 [relato de transações em moeda estrangeira na moeda funcional] e 50 [declarando os efeitos fiscais de diferenças cambiais].
Transações em moeda estrangeira.
Uma transação em moeda estrangeira deve ser registrada inicialmente à taxa de câmbio na data da transação (o uso de médias é permitido se elas forem uma aproximação razoável do real). [IAS 21.21-22]
Em cada data de balanço subsequente: [IAS 21.23]
os valores monetários em moeda estrangeira devem ser relatados usando a taxa de fechamento. Os itens não monetários registrados ao custo histórico devem ser relatados usando a taxa de câmbio na data da transação. Itens não monetários contabilizados pelo valor justo devem ser relatados à taxa que existia quando o os valores justos foram determinados.
Diferenças cambiais que surgem quando itens monetários são liquidados ou quando itens monetários são convertidos a taxas diferentes daquelas para as quais foram convertidos no reconhecimento inicial ou em demonstrações financeiras anteriores são registradas no resultado do período, com uma exceção. [IAS 21.28] A exceção é que as diferenças de câmbio decorrentes de itens monetários que fazem parte do investimento líquido da entidade que reporta em uma operação no exterior são reconhecidas, nas demonstrações financeiras consolidadas que incluem a operação no exterior, em outros resultados abrangentes; eles serão reconhecidos em lucros ou perdas na alienação do investimento líquido. [IAS 21.32]
No que diz respeito a um item monetário que faz parte do investimento de uma entidade numa operação estrangeira, o tratamento contabilístico nas demonstrações financeiras consolidadas não deve depender da moeda do item monetário. [IAS 21.33] Além disso, a contabilidade não deve depender de qual entidade dentro do grupo conduz uma transação com a operação estrangeira. [IAS 21.15A] Se um ganho ou perda em um item não monetário for reconhecido em outro rendimento integral (por exemplo, uma reavaliação de propriedade de acordo com a IAS 16), qualquer componente cambial desse ganho ou perda também é reconhecido em outro rendimento integral . [IAS 21.30]
Conversão da moeda funcional para a moeda de apresentação.
Os resultados e a posição financeira de uma entidade cuja moeda funcional não é a moeda de uma economia hiperinflacionária são convertidos para uma moeda de apresentação diferente, utilizando os seguintes procedimentos: [IAS 21.39]
os ativos e passivos para cada balanço apresentado (incluindo comparativos) são convertidos pela taxa de fechamento na data desse balanço. Isso incluiria qualquer ágio resultante da aquisição de uma operação no exterior e quaisquer ajustes de valor justo aos valores contábeis dos ativos e passivos resultantes da aquisição da operação no exterior são tratados como parte dos ativos e passivos da operação no exterior [IAS 21.47 ]; as receitas e despesas de cada demonstração do resultado (inclusive comparativas) são convertidas pelas taxas de câmbio nas datas das transações; e todas as diferenças de câmbio resultantes são reconhecidas em outros resultados abrangentes.
Aplicam-se regras especiais para a conversão dos resultados e posição financeira de uma entidade cuja moeda funcional é a moeda de uma economia hiperinflacionária em uma moeda de apresentação diferente. [IAS 21.42-43]
Quando a entidade estrangeira reportar na moeda de uma economia hiperinflacionária, as demonstrações financeiras da entidade estrangeira devem ser reexpressas, conforme exigido pela IAS 29 Relato Financeiro em Economias Hiperinflacionárias, antes da conversão para a moeda de relato. [IAS 21,36]
Os requisitos da IAS 21 relativos a transacções e tradução de demonstrações financeiras devem ser estritamente aplicados na conversão das moedas nacionais dos Estados-membros participantes da União Europeia em Euros - activos e passivos monetários devem continuar a ser traduzidos como taxa de fecho, taxas de câmbio cumulativas. as diferenças devem permanecer no patrimônio líquido e as diferenças cambiais resultantes da conversão de passivos denominados em moedas participantes não devem ser incluídas no valor contábil dos ativos relacionados. [SIC-7]
Descarte de uma operação estrangeira.
Quando uma operação no exterior é alienada, a quantia acumulada das diferenças de câmbio reconhecida em outro rendimento integral e acumulada no componente separado do capital próprio relacionado com essa operação estrangeira deve ser reconhecida nos lucros ou prejuízos quando o ganho ou perda na alienação é reconhecido. [IAS 21.48]
Efeitos tributários das diferenças cambiais.
Estes devem ser contabilizados utilizando a IAS 12 Impostos sobre o Rendimento.
Divulgação.
O valor das diferenças de câmbio reconhecidas no resultado (excluindo as diferenças decorrentes de instrumentos financeiros mensurados pelo valor justo por meio do resultado de acordo com o IAS 39) [IAS 21.52 (a)] Variações cambiais reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumuladas em um componente separado do patrimônio líquido e uma reconciliação do valor de tais diferenças de câmbio no início e no fim do período [IAS 21.52 (b)] Quando a moeda de apresentação é diferente da moeda funcional, divulgue esse fato juntamente com a moeda funcional e a razão para usar uma moeda de apresentação diferente [IAS 21.53] Uma alteração na moeda funcional da entidade que reporta ou de uma operação estrangeira significativa e a razão para tal [IAS 21.54]
Quando uma entidade apresentar as suas demonstrações financeiras numa moeda que seja diferente da sua moeda funcional, pode descrever essas demonstrações financeiras como cumprindo a IFRS apenas se cumprirem todos os requisitos de cada Norma aplicável (incluindo a IAS 21) e cada Interpretação aplicável. [IAS 21,55]
Traduções de conveniência.
Algumas vezes, uma entidade exibe suas demonstrações financeiras ou outras informações financeiras em uma moeda que é diferente de sua moeda funcional ou sua moeda de apresentação simplesmente traduzindo todos os valores em taxas de câmbio de final de período. Isso às vezes é chamado de tradução de conveniência. Como resultado de uma conversão de conveniência, as informações financeiras resultantes não estão em conformidade com todas as IFRS, particularmente a IAS 21. Nesse caso, as seguintes divulgações são necessárias: [IAS 21.57]
Identifique claramente as informações como informações suplementares para distingui-las das informações que estão em conformidade com as IFRS Divulgue a moeda na qual as informações suplementares são exibidas Divulgue a moeda funcional da entidade e o método de conversão usado para determinar as informações suplementares.

Registrando ganhos e perdas de moeda não realizados.
Mesmo antes de fazer ou receber pagamentos em transações internacionais, ou retirar dinheiro de uma conta bancária estrangeira, existe a possibilidade de alterações na taxa de câmbio afetarem o valor de suas transações e contas. Esse potencial é chamado de ganho ou perda não realizado.
Se você tem uma conta bancária em Paris e o valor da sua moeda local cai em comparação com o franco francês, o valor da sua conta bancária em Paris sobe. Você tem o mesmo número de francos, mas esses francos valem mais em sua moeda local do que costumavam ser. No entanto, como esses francos ainda estão na sua conta bancária, você não aproveitou nem percebeu o aumento de seu valor.
Algumas empresas, mas não todas, precisam contabilizar ganhos e perdas não realizados; consulte seu contador se não tiver certeza se precisa ou não rastrear essas informações para sua empresa.
Para acompanhar seus ganhos e perdas não realizados, você terá que imprimir um relatório e, em seguida, usar as informações do relatório para criar uma entrada no Diário Geral.
Configuração inicial.
Para fazer as entradas necessárias para acompanhar os ganhos e perdas não realizados, você precisa criar uma conta de despesas especificamente para essa finalidade. Você pode falar com seu contador sobre a seqüência correta de numeração / nomenclatura para você - mas as instruções gerais são:
Vá para Listas & gt; Contas da barra de menu na parte superior da tela.
Atualizando taxas de câmbio.
Para calcular com precisão os ganhos e perdas não realizados do mês atual, é necessário primeiro atualizar a taxa de câmbio da moeda para refletir a taxa atual. AccountEdge não tem a capacidade de atualizar automaticamente as taxas de câmbio, por isso é um processo manual. Se você não executar este passo, seus ganhos e perdas não realizados serão distorcidos.
Você pode alterar a taxa de câmbio de uma moeda para sua taxa anterior depois de registrar seus ganhos e perdas não realizados.
Para alterar uma taxa de câmbio:
Vá para Listas & gt; Moedas da barra de menu na parte superior da tela.
Contabilização de ganhos e perdas não realizados.
Se você tiver conversado com seu contador e tiver confirmado que precisa contabilizar os ganhos / perdas de moeda não realizados, primeiro é necessário encontrar os valores de ganho / perda não realizados. Para fazer isso:
Vá para Relatórios & gt; Indexar para Relatórios da barra de menu na parte superior da tela.
Depois de ter esses números, você pode registrar uma entrada de diário geral para contabilizá-los.
Gravando a entrada do Diário Geral:
Vá para o módulo de contas e clique em Registrar entrada de diário.
Selecionando as contas.
Se a conta for uma conta de ativo:
Se o Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostrar um ganho de moeda (valor positivo) para uma conta corrente ou outra conta de ativo, credite a conta de Ganho / Perda de Moeda Não Realizada e insira um valor de débito igual para a conta de troca associada à conta de ativo. Se a moeda & ndash; O Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostra uma perda de moeda para a conta do ativo, debitar a conta de Ganho / Perda de Moeda Não Realizada e insere um valor de crédito igual para a conta de troca associada à conta do ativo.
Se a conta for uma conta de responsabilidade ou patrimônio:
Se o Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostrar um ganho de moeda para uma conta de passivo ou patrimônio, credite a conta de Ganhos / Perdas de Moeda não Realizada e insira um valor de débito igual para a conta de troca associada à conta de passivo ou patrimônio. Se o Relatório de Ganhos / Perdas Não Realizados mostrar uma perda de moeda para a conta de passivo ou patrimônio, debitar a conta de Ganhos / Perdas de Moeda não Realizada e inserir um valor de crédito igual para a conta de troca associada à conta de passivo ou patrimônio.
Criando uma entrada periódica.
Se desejar, você pode salvar a entrada do Diário geral como uma transação recorrente. Ao fazer isso, você economizará tempo ao registrar seus ganhos e perdas não realizados nos próximos meses. Siga estas etapas para salvar uma entrada recorrente:
Vá para o módulo de contas e clique em Registrar entrada de diário.
Invertendo a entrada do mês anterior.
Ao acompanhar ganhos e perdas não realizados, você faz uma entrada para o mês atual e, em seguida, inverte a entrada feita no mês anterior. É importante que você se lembre de inverter a entrada do mês anterior; se não o fizer, os valores de ganho e perda para os próximos meses serão imprecisos.]
Vá para Configuração & gt; Preferências da barra de menu na parte superior da tela.
Feito isso, você pode alterar a preferência Segurança (as transações não podem ser alteradas, elas devem ser invertidas) para que você possa excluir novamente as transações.
Para ganhos ou perdas realizados em vendas e compras, um lançamento é feito automaticamente na conta de ganho / perda de moeda. Para ganhos e perdas cambiais realizados em transferências, depósitos e levantamentos, é necessário fazer um lançamento contábil geral na conta Ganho / Perda de Moeda. A conta de ganho / perda de moeda é mostrada (vinculada) em Configuração & gt; Contas Vinculadas & gt; Contas & amp; Janela de contas bancárias.

Como relatar lucros FOREX & amp; Perdas.
Relatar os lucros e perdas do FOREX depende de se é um negócio de balcão ou um contrato futuro de moeda.
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Mais artigos.
Os investidores podem negociar as alterações no valor da moeda estrangeira através de uma conta FOREX. Ganhos e perdas entre as moedas são rastreados usando um valor especial chamado “pip”. FOREX pode ser negociado através de negociações de curto prazo ou contratos de longo prazo, e o Internal Revenue Service oferece duas maneiras de reivindicar ganhos e perdas FOREX para tratamento fiscal .
FOREX e Pips.
Na negociação FOREX, a moeda é negociada em pares. As moedas comumente negociadas incluem o euro, a libra esterlina, o iene japonês e os dólares americanos, canadenses e australianos. As negociações FOREX podem ser feitas através de uma negociação “spot” de curto prazo ou através de contratos futuros de longo prazo. Um “pip” representa o ponto de interesse de preço e representa a alteração na taxa de câmbio entre o par de moedas. Um pip é geralmente igual a 0.0001 porcentagem, mas pode mudar dependendo da moeda.
Encontrando Lucros de Pips.
O valor do pip em uma negociação FOREX depende do tamanho da negociação, do par de moedas que está sendo negociado e da taxa de câmbio. Tomemos por exemplo um comércio FOREX de US $ 100.000 de dólares dos EUA (USD) e canadense (CAD) que fechou em 20 pips com uma taxa de câmbio de 1,06 USD / CAN. Para encontrar o lucro, primeiro encontre o total de pip CAD multiplicando 0.0001 por $ 100.000, produzindo 10 pips CAD. Os CAD pips são divididos pela taxa de câmbio para dar o pip do USD, que neste caso seria 9,43 USD pips. Esse número é então multiplicado pelo ganho de pip total de 20, o que neste caso produziria um lucro de US $ 188,60 para esse comércio de FOREX.
Impor taxas de comércio de FOREX.
Por padrão, os traders FOREX de varejo se enquadram na Seção 988, que abrange contratos de câmbio de curto prazo, como operações spot FOREX. Seção 988 impostos ganhos e perdas FOREX como renda ordinária, que é uma taxa superior ao imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos assalariados. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.
Imposto de Comércio de Futuros FOREX.
Um investidor pode optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, que é principalmente para contratos futuros e permitirá que os investidores reivindiquem algumas deduções de ganhos de capital sobre lucros ou perdas. Os ganhos em investimentos mantidos por menos de um ano são considerados como renda ordinária, enquanto os ganhos em mais de um ano são tributados a uma taxa menor de 15% em 2013. A seção 1256 aplica uma taxa de 60/40 sobre os lucros do FOREX, com 60 por cento sendo tributados como ganhos de capital de longo prazo e 40 por cento tributados como renda ordinária de curto prazo. Para a maior faixa de renda em 2013, isso chega a uma taxa de imposto de cerca de 28%, de acordo com o site do Green Trader Tax. Ganhos e perdas de capital são reportados nos formulários IRS 6781 e no Anexo D.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Imagens Digital Vision./Photodisc/Getty.
Sobre o autor.
Terry Lane é jornalista e escritor desde 1997. Ele cobriu e trabalhou para membros do Congresso e ajudou legisladores e executivos a publicar artigos no “Wall Street Journal”, “National Journal” e “Politico. # 34; Ele é bacharel em jornalismo pela Universidade da Flórida.